課程收益

把握發票開具、取得、檢查等各階段的處理變化，知己知彼，把握政策合規操作，避免企業和個人雙重風險

課程對象

財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、財務專員、會計、稅務專員、稅務顧問

課程大綱

一、全面增值稅時代的票據變化和金三信息化共享數據下的發票管控風險

l  全面增值稅時代的票據特點

1、國家稅務總局公告2017年第16號：我們什么樣的票據可以報銷。

2、全面增值稅時代有多少種類的增值稅發票？

3、國家稅務總局公告2017年第45號：我們開具發票時如何識別發票分類代碥簡稱的正誤

4、納稅信用等級與發票信用量如何掛鉤：國家稅務總局公告2016年第71號、2018年1號

5、收取預收賬款是否可以開具發票，違規嗎？

6、地產企業收到的票據沒有備注項目名稱可以做為土增稅的扣除項目嗎

l  金三信息化共享數據下的發票管控風險

1、金稅三期上線：“大數據控稅”如何實現對發票的全程監控

2、大數據分析：上下游發票數據監控進度幾何

3、發票涉稅業面臨線上監控、線下核查的雙重風險

稅總函〔2016〕455號

l  2018年5月全面啟動增值稅申報比對

1、何為強制監控？

2、何為提示性監控

3、如何實現發票新系統解鎖

二、全面營改增后發票涉稅處理技巧與風險管控

l  企業所得稅相關部分

1、企業所得稅中可以稅前列支的合法有效憑證有哪些？在政策依據缺失的狀態下如何把握涉票原理！

2、企業支付違約金支出一定要取得發票嗎？

3、營改增后，企業接受不動產投資仍然可以憑證有效憑證列支嗎？

4、全面營改增政策帶給統借統還政策的企業怎么的機遇，支付利息的下屬企業應當憑什么稅前扣除？

5、拆遷補償費是否需要憑發票才能稅前扣除？

6、青苗補償費呢？

l  企業所得稅相關部分

7、企業重新業務中合并或分立資產應當如何入帳？企業間資產轉移如何節稅？

8、員工個人向其服務的單位出租房屋取得的收入是否應當代開發票？

9、如果是提供講課、信息報導等報酬呢？

10、財政票據都可以在企業所得稅前扣除嗎？要注意哪些事項？

11、政府要求企業提供體育產業等的贊助費，如何操作才能稅前扣除？

12、企業支付的水電費是否可以憑房東的復印件及分割單稅前列支？營改增對轉售水電的企業提出了什么樣的要求？

13、所有項目均選擇簡易征稅的房地產企業或不動產出租企業，向施工企業提供水電服務應當如何征稅？

14、個人抬頭的發票是否可以稅前扣除？

15、利息支出憑什么票據稅前扣除？銀行業的增值稅普票？利息計算單？小貸公司的利息計算單也能稅前列支嗎？

16、通過信托產品獲得運營資支付的利息支出是否可以憑信托公司的利息計稅單稅前列支？

17、全額白條列支成本的企業是否需要全部調增應納稅所得額？（全面掌握企業所得稅據實列支的真蒂）

18、由于擔保被銀行強行劃款的損失記資產損失還是沖減應收帳款？

19、應收款項申請壞帳損失真有那么難嗎？

20、用商場的普通發票沖抵返利收入可以嗎？對進駐商場的企業稅前扣除有什么風險？

21、跨年度票據處理有技巧嗎？教你一招：準確運用稅法可以將查補的稅款要回來！

22、在全面營改增后，企業發生融資性租后回租業務還需要對開普通發票嗎？

l  增值稅相關部分

23、企業將工程外包時，用甲供工程還是包工包料對企業更加有利？（合同簽訂時需要注意什么？）

24、企業簽訂包工包料合同，一定能索取11%的專票嗎？需要注意些什么？

25、跨期購買辦公樓并獲得增值稅專用發票，能抵扣嗎？

26、新建不動產或不動產在建工程時如何抵扣進項稅額？

27、厘清免稅農產品銷售發票抵扣進項稅額的注意事項？如何籌劃？

28、房地產企業的哪些土地出讓價款可以抵減銷售收入？

29、建筑業總包企業的分包款要取得什么樣的憑證方可實現差額征稅？

30、企業發生設備購入帶安裝業務應當取得17%的進項發票還是11%的進項發票？

31、發出商品或已提供服務，由于未收款、未開票、未申報收入，應如何定性處理？

32、由購買方承擔的貼現費用如何發票稅務處理

33、過路過橋費進項稅額的抵扣

34、丟失已經開具的發票聯，如何處理？

35、無票支出一定不可以稅前扣除嗎？

三、增值稅專用發票的涉稅風險解析

l  增值稅專用發票抵扣的票款不一致風險透析

l  增值稅虛開發票成因為何？風險在哪兒？

l  善意取得增值稅專用發票的稅務處理

l  失控發票在進項稅額轉出后還能轉回嗎？

l  滯留票有最佳處理辦法嗎？

l  增值稅專用發票滯后開具會帶來涉稅風險嗎？

l  不可忽視的增值稅視同銷售中發票管理

l  匯總開具增值稅專用發票-銷售清單的開具要注意

l  庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當初取得的進項發票是否要做進項轉出？

l  增值稅專用發票是否超期？如何補救？